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滑县地税局创业创新和便民利民事项清单
索引号: xxgkml-30/2016-1101006 公开目录: 创业创新和便民利民事项清单 发布日期: 2016年09月01日
主题词: 发布机构: 滑县人民政府 文    号:
 

滑县地税创业创新和便民服务事项清单

根据滑县人民政府要求,结合我局实际,现对我局纳税服务清单进行了梳理。为便于查询,清单的业务事项包括:业务名称、业务介绍、简要描述、政策依据、工作流程图示、工作标准及附报资料。

涉及扶持创业创新和便民服务的事项主要为登记及优惠信息,清单如下:

一、单位纳税人登记

一、业务介绍

(一)事项类别

事项类型:纳税人发起事项

是否即办:是

是否为流程税务事项:否

是否省域通办:是

是否二维码公开事项:是

是否内部事务:否

是否任务统筹:否

是否有子流程:否

是否事后风险监控:否

适用层级:区县级

发起部门:纳服部门

调查部门:无

审核部门:无

办理部门:纳服部门

(二)简要描述

单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记,包括:

1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的;

2.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的;

3.临时税务登记纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的;

4.已办理临时税务登记的非正常纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后,申报转办单位纳税人登记的。

该事项不适用实施“一照一码”的纳税人。

(二)政策依据

序号

政策依据

备注

1

中华人民共和国税收征收管理法

第十五条、第六十条

2

中华人民共和国税收征收管理法实施细则

第十条至第二十一条

3

税务登记管理办法

第十条

4

国家税务总局关于国家税务局与地方税务局联合办理税务登记有关问题的通知

全文

5

国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知

全文

6

国家税务总局关于换发税务登记证件的通知

全文

7

国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知

第三条第三款

8

国家税务总局关于进一步明确纳税人识别号有关编码规则的通知

全文

9

国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知

附件一、附件二、附件三

10

国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知

附件二、附件三、附件四

11

国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见

第一条第二款

12

国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告

全文

13

国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告

第二条、第三条

14

国家税务总局关于修订纳税人识别号代码标准的公告

全文

二、工作指引

(一)流程图示

三、工作标准

(一)业务流程

1. 受理

税务人员按照以下情况分别办理:

(1)对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的,受理申请。

当场发放证件的,可以仅采集《税务登记申报表(适用单位纳税人)》中涉及税务登记证件的内容。

对临时税务登记转办正式的税务登记的情况,应收缴并核销临时税务登记证件。

增值税一般纳税人因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关的,在迁出地主管税务机关办理注销税务登记并在迁达地重新办理税务登记,在迁达地重新办理税务登记后,认定管理部门恢复相关税务认定资格,重新发放防伪税控设备。

国家税务局(分局)、地方税务局(分局)之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的,由其上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决。

(2)纳税人提交资料不齐全或不符合法定形式的,制作《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知纳税人需补正的内容。

(3)依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的原因。

2. 发放

当场打印发放《税务登记证》(正本)和《税务登记证》(副本)。

(1)国家税务局(分局)、地方税务局(分局)联合办理税务登记的,应当对同一纳税人发放同一份加盖国家税务局(分局)、地方税务局(分局)印章的税务登记证。

(2)提示纳税人申报纳税、相关资格认定等事项的办理流程。

3. 补录

在证件发放后,对受理环节未采集的其他涉税信息进行补录。

4. 归档

归档人员对需归档的资料进行整理、采集、归档,制作《税收业务档案移交清单》。

(二)特殊处理

1.重复登记监控一,录入“组织机构代码”时,系统监控是否存在已登记信息且登记状态非“注销”或“非正常户注销”,如是,系统按照以下规则处理:

①当前登记信息与已登记信息为同一主管税务机关的,系统提示“该组织机构代码已办理税务登记”由操作员判断是否继续;

②当前登记信息与已登记信息非同一主管税务机关的,系统提示“该组织机构代码已办理税务登记,当前登记主体如为分支机构可继续办理”,由操作人员人工判断;

③当前登记信息与已登记信息为非同一主管税务机关且状态为“非正常注销”的,系统提示“该组织机构代码在**机关已办理税务登记且为非正常注销,不予以办理”。

2.重复登记监控二,录入“组织机构代码”时,系统监控是否存在已登记信息且登记状态为“注销”或“非正常户注销”,当纳税人状态为“注销”状态,系统提示“已存在使用该组织机构代码办理税务登记的注销纳税人,是否恢复其税务登记”。

3.非正常户监控,录入“法定代表人(负责人)身份证件号码”时,系统监控是否为非正常户的法定代表人(负责人)或业主,如是,系统提示“该法定代表人(负责人)为××非正常户的法定代表人(负责人)或业主,应当办理临时税务登记”。

4.逾期登记监控,录入“开业(设立)日期”时,系统监控当前日期是否超过“开业(设立)日期”30日,如是,系统提示“该纳税人未按规定期限申报办理税务登记,是否进行违法行为处理”并由人工判断触发“税收(规费)违法行为处理”流程。

5.组织临时登记监控,录入“纳税人名称”或“法定代表人(负责人)姓名”或“法定代表人(负责人)身份证件号码”时,系统监控是否存在数据相同的组织临时登记信息,如是,系统展示组织临时登记表信息,并提示“请确定是否为同一主体”,如选择“是”自动带出组织临时登记信息并补充录入,设立税务登记信息保存后,原组织临时登记信息失效,并将课征主体的税收档案合并。

6.扣缴税款登记监控,生成“纳税人识别号”时,系统监控是否存在识别号相同扣缴义务人登记信息,如是,系统调取相关课征主体信息并补充录入,设立税务登记信息保存后将课征主体的税收档案合并。

7.受托方登记监控,生成“纳税人识别号”时,系统监控是否存在识别号相同的受托方登记信息,如是,系统调取相关课征主体信息并补充录入,设立税务登记信息保存后将课征主体的税收档案合并。

8.在办理登记事项时,“主管税务所(科、分局)”为非必选项,如不选择此项,会启动“主管税务所(科、分局)分配“流程。

(三)附列资料

序号

资料名称

是否报送

条件报送

条件报送备注

归档

查验

核销

备注

1

税务登记申报表(适用单位纳税人)

2

工商营业执照或其他核准执业证件

3

工商营业执照或其他核准执业证件复印件

4

法定代表人(负责人)居民身份证或其他合法身份证件

5

法定代表人(负责人)居民身份证或其他合法身份证件复印件

6

有关合同、章程、协议书复印件

7

组织机构代码证

8

组织机构代码证书复印件

9

总机构税务登记证复印件

跨县(市)设立的分支机构

10

改组改制的相关文件

改组改制企业

11

改组改制的相关文件复印件

改组改制企业

12

商务部门批复设立证书

外商投资企业

13

商务部门批复设立证书复印件

外商投资企业

14

首席代表(负责人)护照或其他合法身份证件

外国企业常驻代表机构

15

首席代表(负责人)护照或其他合法身份证件复印件

外国企业常驻代表机构

16

产权证或买卖契约等合法的产权证明原件

外国企业常驻代表机构且为自有房产

17

产权证或买卖契约等合法的产权证明复印件

外国企业常驻代表机构且为自有房产

18

租赁协议原件

外国企业常驻代表机构且为租赁的场所

19

租赁协议复印件

外国企业常驻代表机构且为租赁的场所

20

外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中国境内设立的其他代表机构名单(包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等)

外国企业常驻代表机构

21

临时税务登记证正副本

已办理过临时税务登记纳税人

二、个体经营登记

一、业务介绍

(一)事项类别

事项类型:纳税人发起事项

是否即办:是

是否为流程税务事项:否

是否省域通办:是

是否二维码公开事项:是

是否内部事务:否

是否任务统筹:否

是否有子流程:否

是否事后风险监控:否

适用层级:区县级

发起部门:纳服部门

调查部门:无

审核部门:无

办理部门:纳服部门

(二)简要描述

个体经营纳税人申报办理税务登记,包括:

1.纳税人领取工商营业执照的;

2.纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的;

3.临时税务登记纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的;

4.已办理临时税务登记的非正常纳税人的经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后,申报转办个体经营登记的。

(二)政策依据

序号

政策依据

备注

1

中华人民共和国税收征收管理法

第十五条、第六十条

2

中华人民共和国税收征收管理法实施细则

第十条至第二十一条

3

税务登记管理办法

第十条

4

国家税务总局关于国家税务局与地方税务局联合办理税务登记有关问题的通知

全文

5

国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知

全文

6

国家税务总局关于换发税务登记证件的通知

全文

7

国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知

第三条第三款

8

国家税务总局关于进一步明确纳税人识别号有关编码规则的通知

全文

9

国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知

附件一、附件二、附件三

10

国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知

附件二、附件三、附件四

11

国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见

第一条第二款

12

国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告

全文

13

国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告

第二条、第三条

14

国家税务总局关于修订纳税人识别号代码标准的公告

全文

二、工作指引

(一)流程图示

三、工作标准

(一)业务流程

1. 受理

税务人员按照以下情况分别办理:

(1)对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的,受理申请。

①当场发放证件的,可以仅采集《税务登记申报表(适用个体经营)》中涉及税务登记证件的内容。

②对临时税务登记转办正式的税务登记的情况,应收缴并核销临时税务登记证件。

③增值税一般纳税人因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关的,在迁出地主管税务机关办理注销税务登记并在迁达地重新办理税务登记,在迁达地重新办理税务登记后,认定管理部门恢复相关税务认定资格,重新发放防伪税控设备。

④国家税务局(分局)、地方税务局(分局)之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的,由其上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决。

(2)纳税人提交资料不齐全或不符合法定形式的,制作《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知纳税人需补正的内容。

(3)依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的原因。

2. 发放

当场打印发放《税务登记证》(正本)和《税务登记证》(副本)。

(1)国家税务局(分局)、地方税务局(分局)联合办理税务登记的,应当对同一纳税人发放同一份加盖国家税务局(分局)、地方税务局(分局)印章的税务登记证。

(2)提示纳税人申报纳税、相关资格认定等涉税事项。

3. 补录

在证件发放后,对受理环节未采集的其他涉税信息进行补录。

4. 归档

归档人员对需归档的资料进行整理、采集、归档,制作《税收业务档案移交清单》。

(三)附列资料

序号

资料名称

是否报送

条件报送

条件报送备注

归档

查验

核销

备注

1

税务登记申报表(适用个体经营)

2

工商营业执照或其他核准执业证件

3

工商营业执照或其他核准执业证件复印件

4

业主居民身份证或其他合法身份证件

5

业主居民身份证或其他合法身份证件复印件

6

组织机构代码证书副本

个体加油站及已办理组织机构代码证的个体工商户

7

组织机构代码证书副本复印件

个体加油站及已办理组织机构代码证的个体工商户

8

临时税务登记证正副本

已办理过临时税务登记纳税人

}

三、“三证合一、一照一码”户信息采集

一、业务介绍

(一)事项类别

事项类型:纳税人发起事项

是否即办:是

是否为流程税务事项:否

是否省域通办:是

是否二维码公开事项:是

是否内部事务:否

是否任务统筹:否

是否有子流程:否

是否事后风险监控:否

适用层级:区县级

发起部门:纳服部门

调查部门:无

审核部门:无

办理部门:纳服部门

(二)简要描述

一照一码户信息采集是指对新设立企业、农民专业合作社(以下统称“企业”)领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码(以下称统一代码)的营业执照的纳税人进行涉税信息采集的业务活动。

一照一码户无需再次进行税务登记,不再领取税务登记证。企业办理涉税事宜时,在完成补充信息采集后,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。

改革前核发的原税务登记证件在过渡期继续有效。

(二)政策依据

序号

政策依据

备注

1

国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知

全文

2

国家税务总局关于修订纳税人识别号代码标准的公告

全文

3

工商总局等六部门关于贯彻落实《国务院办公厅关于加快推进“三证合一”登记制度改革的意见》的通知

全文

4

国家工商行政管理总局国家税务总局关于做好“三证合一”有关工作衔接的通知

全文

5

国家税务总局关于明确社会组织等纳税人使用统一社会信用代码及办理税务登记有关问题的通知

全文

二、工作指引

(一)流程图示

三、工作标准

(一)业务流程

1. 信息采集

纳税人首次上门办理有关涉税事项时,税务人员向纳税人采集必要的涉税基础信息,并提醒纳税人办理税(费)种申报等相关事宜。

2. 归档

归档人员对需归档的资料进行整理、采集、归档,制作《税收业务档案移交清单》。

(二)特殊处理

非正常户监控,录入“法定代表人(负责人)身份证件号码”时,系统监控是否为非正常户的法定代表人(负责人)或业主,如是,系统提示“该法定代表人(负责人)为××非正常户的法定代表人(负责人)或业主,应当办理临时税务登记”。

(三)附列资料

序号

资料名称

是否报送

条件报送

条件报送备注

归档

查验

核销

备注

1

纳税人首次办税补充信息申报表

四、 扶持就业人员从事个体经营限额减免城市维护建设税

一、业务介绍

(一)事项类别

事项类型:纳税人发起事项

是否即办:是

是否为流程税务事项:否

是否省域通办:是

是否二维码公开事项:是

是否内部事务:否

是否任务统筹:否

是否有子流程:否

是否事后风险监控:是

事后风险监控任务统筹类型:无

适用层级:区县级

发起部门:纳服部门

调查部门:无

审核部门:无

办理部门:纳服部门

(二)简要描述

扶持就业人员从事个体经营限额减免城市维护建设税是指对登记失业半年以上的人员、毕业年度内高校毕业生以及零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员从事个体经营的,在 3 年内按每户每年 8000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税;对自主就业退役士兵持“《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)或者《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或注明“毕业年度内自主创业税收政策”从事个体经营的,在 3 年内按每户每年 8000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮 20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准,并报财政部和国家税务总局备案。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的,以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的,应以上述扣减限额为限。对自主就业退役士兵持“《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)或者《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或注明“毕业年度内自主创业税收政策”从事个体经营的纳税人实际经营期不足一年的,应当以实际月份换算其减免税限额。换算公式为:减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。执行期限为 2014 年 1 月 1 日至 2016 年12 月 31 日。对持“《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)或者《就业创业证》(注明“自主创业税收政策或注明“毕业年度内自主创业税收政策”人员从事个体经营的,在3 年内按每户每年 8000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮 20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准,并报财政部和国家税务总局备案。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的,以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的,应以上述扣减限额为限。本优惠的执行期限为 2014 年 1 月 1 日至2016 年 12 月 31 日。(河南的标准9600元)

(二)政策依据

序号

政策依据

备注

1

中华人民共和国税收征收管理法

第三十三条

1

财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知

全文

2

国家税务总局关于发布《税收减免管理办法》的公告

全文

2

财政部国家税务总局民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知

全文

二、工作指引

(一)流程图示

三、工作标准

(一)业务流程

1. 受理

受理人员按照以下情况分别办理:

(1)纳税人报送资料齐全、符合法定形式的,即时办结,制作《税务事项通知书》(受理通知)。

(2)纳税人报送资料不齐全或者不符合法定形式的,制作、送达《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知纳税人需补正的内容。

(3)依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作、送达《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的原因。

2. 发放

向纳税人发放《税务事项通知书》(受理通知),并打印送达回证,完成送达。

3. 归档

归档人员对需归档的资料进行整理、采集、归档,制作《税收业务档案移交清单》。

(二)特殊处理

此业务办理完毕后,由风险管理部门纳入后续风险管理。

(三)附列资料

序号

资料名称

是否报送

条件报送

条件报送备注

归档

查验

核销

备注

1

《纳税人减免税备案申报表》

2

中国人民解放军义务兵退出现役证(中国人民解放军士官退出现役证)

有退出现役证报送

3

中国人民解放军义务兵退出现役证复印件(中国人民解放军士官退出现役证复印件)

有退出现役证报送

4

《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)复印件

有《就业失业登记证》或《高校毕业生自主创业证》报送

5

《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)

有《就业失业登记证》或《高校毕业生自主创业证》报送

五、促进就业企业限额减免城市维护建设税

一、业务介绍

(一)事项类别

事项类型:纳税人发起事项

是否即办:是

是否为流程税务事项:否

是否省域通办:是

是否二维码公开事项:是

是否内部事务:否

是否任务统筹:否

是否有子流程:否

是否事后风险监控:是

事后风险监控任务统筹类型:无

适用层级:区县级

发起部门:纳服部门

调查部门:无

审核部门:无

办理部门:纳服部门

(二)简要描述

促进就业企业限额减免城市维护建设税是指对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠,定额标准为每人每年 4000 元,最高可上浮 50%。当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》或《就业创业证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000 元,最高可上浮 30%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准,并报财政部和国家税务总局备案。本优惠的执行期限为 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日。(河南5200元)

(二)政策依据

序号

政策依据

备注

1

中华人民共和国税收征收管理法

第三十三条

2

财政部国家税务总局民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知

全文

3

财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知

全文

4

国家税务总局关于发布《税收减免管理办法》的公告

全文

二、工作指引

(一)流程图示

三、工作标准

(一)业务流程

1. 受理

受理人员按照以下情况分别办理:

(1)纳税人报送资料齐全、符合法定形式的,即时办结,制作《税务事项通知书》(受理通知)。

(2)纳税人报送资料不齐全或者不符合法定形式的,制作、送达《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知纳税人需补正的内容。

(3)依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作、送达《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的原因。

2. 发放

向纳税人发放《税务事项通知书》(受理通知),并打印送达回证,完成送达。

3. 归档

归档人员对需归档的资料进行整理、采集、归档,制作《税收业务档案移交清单》。

(二)特殊处理

此业务办理完毕后,由风险管理部门纳入后续风险管理。

(三)附列资料

序号

资料名称

是否报送

条件报送

条件报送备注

归档

查验

核销

备注

1

《纳税人减免税备案申报表》

2

《企业实体吸纳失业人员认定证明》

3

签订的1年以上期限劳动合同复印件

4

中国人民解放军义务兵退出现役证复印件(中国人民解放军士官退出现役证复印件)

5

《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)复印件

六、扶持就业人员从事个体经营限额减免教育费附加

一、业务介绍

(一)事项类别

事项类型:纳税人发起事项

是否即办:是

是否为流程税务事项:否

是否省域通办:是

是否二维码公开事项:是

是否内部事务:否

是否任务统筹:否

是否有子流程:否

是否事后风险监控:是

事后风险监控任务统筹类型:无

适用层级:区县级

发起部门:纳服部门

调查部门:无

审核部门:无

办理部门:纳服部门

(二)简要描述

扶持就业人员从事个体经营限额减免教育费附加是指对登记失业半年以上的人员、毕业年度内高校毕业生以及零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员从事个体经营的,在 3 年内按每户每年 8000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税;对自主就业退役士兵持“《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)或者《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或注明“毕业年度内自主创业税收政策”从事个体经营的,在 3 年内按每户每年 8000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮 20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准,并报财政部和国家税务总局备案。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的,以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的,应以上述扣减限额为限。对自主就业退役士兵持“《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)或者《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或注明“毕业年度内自主创业税收政策”从事个体经营的纳税人实际经营期不足一年的,应当以实际月份换算其减免税限额。换算公式为:减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。执行期限为 2014 年 1 月 1 日至 2016 年12 月 31 日。对持“《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)或者《就业创业证》(注明“自主创业税收政策或注明“毕业年度内自主创业税收政策”人员从事个体经营的,在3 年内按每户每年 8000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮 20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准,并报财政部和国家税务总局备案。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的,以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的,应以上述扣减限额为限。本优惠的执行期限为 2014 年 1 月 1 日至2016 年 12 月 31 日。(河南的标准9600元)

(二)政策依据

序号

政策依据

备注

1

中华人民共和国税收征收管理法

第三十三条

2

国家税务总局关于发布《税收减免管理办法》的公告

全文

3

财政部国家税务总局民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知

全文

4

财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知

全文

二、工作指引

(一)流程图示

三、工作标准

(一)业务流程

1. 受理

受理人员按照以下情况分别办理:

(1)纳税人报送资料齐全、符合法定形式的,即时办结,制作《税务事项通知书》(受理通知)。

(2)纳税人报送资料不齐全或者不符合法定形式的,制作、送达《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知纳税人需补正的内容。

(3)依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作、送达《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的原因。

2. 发放

向纳税人发放《税务事项通知书》(受理通知),并打印送达回证,完成送达。

3. 归档

归档人员对需归档的资料进行整理、采集、归档,制作《税收业务档案移交清单》。

(二)特殊处理

此业务办理完毕后,由风险管理部门纳入后续风险管理。

(三)附列资料

序号

资料名称

是否报送

条件报送

条件报送备注

归档

查验

核销

备注

1

《纳税人减免税备案申报表》

2

《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)复印件

有《就业失业登记证》或《高校毕业生自主创业证》报送

3

《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)

有《就业失业登记证》或《高校毕业生自主创业证》报送

4

《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》

有退出现役证报送

5

中国人民解放军义务兵退出现役证复印件(中国人民解放军士官退出现役证复印件)

有退出现役证报送

七、促进就业企业限额减免教育费附加

一、业务介绍

(一)事项类别

事项类型:纳税人发起事项

是否即办:是

是否为流程税务事项:否

是否省域通办:是

是否二维码公开事项:是

是否内部事务:否

是否任务统筹:否

是否有子流程:否

是否事后风险监控:是

事后风险监控任务统筹类型:无

适用层级:区县级

发起部门:纳服部门

调查部门:无

审核部门:无

办理部门:纳服部门

(二)简要描述

促进就业企业限额减免教育费附加是指对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠,定额标准为每人每年 4000 元,最高可上浮 50%。当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》或《就业创业证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000 元,最高可上浮 30%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准,并报财政部和国家税务总局备案。本优惠的执行期限为 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日。(河南5200元)(此事项对应金税三期的事项有:安置自谋职业的城镇退役士兵企业免征教育费附加)

(二)政策依据

序号

政策依据

备注

1

中华人民共和国税收征收管理法

第三十三条

2

国家税务总局关于发布《税收减免管理办法》的公告

全文

3

财政部国家税务总局民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知

全文

4

财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知

全文

二、工作指引

(一)流程图示

三、工作标准

(一)业务流程

1. 受理

受理人员按照以下情况分别办理:

(1)纳税人报送资料齐全、符合法定形式的,即时办结,制作《税务事项通知书》(受理通知)。

(2)纳税人报送资料不齐全或者不符合法定形式的,制作、送达《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知纳税人需补正的内容。

(3)依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作、送达《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的原因。

2. 发放

向纳税人发放《税务事项通知书》(受理通知),并打印送达回证,完成送达。

3. 归档

归档人员对需归档的资料进行整理、采集、归档,制作《税收业务档案移交清单》。

(二)特殊处理

此业务办理完毕后,由风险管理部门纳入后续风险管理。

(三)附列资料

序号

资料名称

是否报送

条件报送

条件报送备注

归档

查验

核销

备注

1

《纳税人减免税备案申报表》

2

《企业实体吸纳失业人员认定证明》

3

签订的1年以上期限劳动合同复印件

4

中国人民解放军义务兵退出现役证复印件(中国人民解放军士官退出现役证复印件)

5

《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)复印件

八、符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

一、业务介绍

(一)事项类别

事项类型:税务机关发起事项

是否即办:是

是否为流程税务事项:否

是否省域通办:是

是否二维码公开事项:否

是否内部事务:否

是否任务统筹:否

是否有子流程:否

是否事后风险监控:是

事后风险监控任务统筹类型:无

适用层级:无

发起部门:无

调查部门:无

审核部门:无

办理部门:无

(二)简要描述

符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税是指符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

自2011年1月1日至2011年12月31日,对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

自2012年1月1日至2013年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

自2014年1月1日至2014年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

自2015年1月1日至2015年9月30日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

自2015年10月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

自2015年1月1日, 从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

(注:1,此事项预缴享受优惠,不专门履行备案手续。2,纳税人主要留存备查资料:①所从事行业不属于限制性行业的说明;②优惠年度的资产负债表;③从业人数的计算过程。)

(二)政策依据

序号政策依据备注

1中华人民共和国企业所得税法 第二十八条

2中华人民共和国企业所得税法实施条例 第九十二条

3财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知 全文

4财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 全文

5财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知 全文

6财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知 全文

7国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 全文

8国家税务总局关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告 全文

9国家税务总局关于发布《税收减免管理办法》的公告 全文

10国家税务总局关于认真做好小型微利企业所得税优惠政策贯彻落实工作的通知 全文

二、工作指引

(一)流程图示

三、工作标准

(一)附列资料

1企业基础信息表查账征收企业年报时报送

       
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